多期财报存在信披差错 海利生物及相关责任人被上交所通报批评

4月17日盘后，海利生物公告称，因多期财务报告中存在信息披露不准确问题，上海证券交易所已对公司及相关责任人作出纪律处分决定。

公告显示，海利生物在其2023年半年报及以前的多份财报中存在明显的会计和信息披露错误。海利生物时任董事长张海明、时任总经理陈晓以及时任财务总监林群，均因未能勤勉尽责确保信息准确性而被通报批评。另外，海利生物时任董事长张悦也被上交所予以监管警示。

多份财报出现信披差错

根据中国证监会上海监管局此前查明的事实及相关公告，海利生物在信披方面，有关责任人在履职方面，存在以下违规行为：

一是2023年上半年，海利生物出售全资子公司山东海利生物制品有限公司和上海彩音生物科技有公司100%股权，清算、注销全资子公司上海牧海生物科技有限公司，在合并层面把部分处置收益直接计入未分配利润，未计入投资收益，造成2023年半年报披露投资收益少计4390.56万元，占当期记载利润总额的88.47%。此外，海利生物未将上述三笔业务产生的投资收益计入非经常性损益，造成2023年半年报披露扣非后净利润多计713.17万元，占当期报告记载扣非后净利润的20.92%。

二是2023年上半年，海利生物子公司杨凌金海生物技术有限公司（以下简称杨凌金海）向天康生物制药有限公司（以下简称天康制药）协议转让两项技术，并确认技术转让收入900万元。截至2023年9月28日，上述两项技术资料尚未交付天康制药使用，但海利生物却在2023年半年报中提前确认了该笔技术转让收入，造成披露营业收入多计900万元，影响利润总额多计900万元，占当期报告记载利润总额的18.13%。

三是2021年半年报，海利生物披露财务费用少计关联方借款利息327.40万元，占当期报告记载利润总额的11.40%。三季报，公司披露财务费用时又少计关联方借款利息635.05万元，占当期报告记载利润总额的14.74%。

类似的错误还多次发生在2022年披露的各期财报中。公告显示，2022年一季报，海利生物披露财务费用少计关联方借款利息295.50万元，占当期报告记载利润总额的22.70%。半年报中，公司披露财务费用少计关联方借款利息558.33万元，占当期报告记载利润总额的16.03%。三季报，公司披露财务费用少计关联方借款利息715.13万元，占当期报告记载利润总额的14.51%。

此外，海利生物还调整2020年至2022年年报中部分前五大客户的销售金额和比例。

2023年10月28日，海利生物披露关于上述问题的差错更正公告，至此这一系列会计和信息披露错误才得以纠正。

现任董事长张海明等三人被通报批评

监管机构在对海利生物的信披错误问题进行责任认定和处分决定时表示，定期报告是投资者关注的事项，可能对公司股价及投资者决策产生影响，公司理应根据会计准则对当期财务数据进行客观、谨慎地核算并披露。

海利生物多期定期报告披露的财务数据披露不准确，上述行为违反了《股票上市规则》的有关规定。

责任人方面，时任董事长张海明作为公司主要负责人、信息披露第一责任人，时任总经理陈晓作为公司经营管理的具体负责人，时任财务总监林群作为公司财务事项的具体负责人，未勤勉尽责，对其任期内公司的违规行为负有责任。

尽管海利生物及有关责任人对于纪律处分事项曾提出过申辩，但并未得到上交所的采纳。鉴于上述违规事实和情节，上交所决定对上述3位责任人以通报批评。

另外，上交所也于同日出具了《关于对上海海利生物技术股份有限公司有关责任人予以监管警示的决定》，该决定指出，针对海利生物2021年半年报、2021年三季报、2022年一季报中，公司多次披露财务费用少计关联方借款利息的违规事项，上交所已对公司及相关责任人作出纪律处分决定。

监管机构认定，时任董事长张悦作为公司主要负责人、信息披露第一责任人，未勤勉尽责，对其任期内公司的违规行为也负有一定责任。鉴于上述违规事实和情节，上交所决定对张悦予以监管警示。

Wind信息显示，张海明目前任公司董事长职务，本届任期从2022年5月至今，张海明还曾于2014年12月至2021年5月任公司董事长；陈晓自2015年12月至今一直担任公司董事；张悦则曾于2021年5月25日至2022年5月20日任公司董事长。另据海利生物首次公开发行股票招股说明书，张海明与张悦为父女关系，陈晓为张悦的配偶。

封面图片来源：视觉中国