ST康美回复问询函：存在使用不实单据和业务凭证的情况

5月28日晚间，ST康美就上交所《媒体报道有关事项的问询函》作出部分回复。ST康美表示，经核查，由于公司治理、内部控制存在重大缺陷，公司存在使用不实单据和业务凭证造成多计银行存款及收入、未如实反映款项支付等情况。

ST康美在回复中对多项调整的会计科目进一步说明了原因和调整金额。对2017年期末货币资金多计近300亿元的情况，ST康美解释称，经公司自查，因公司治理、内部控制存在重大缺陷，公司存在使用不实单据和业务凭证造成货币资金及收入成本等项目核算未如实反映款项收付的情况，导致未能真实反映公司的货币资金。交易事项为采购中药材支付其他方资金往来、支付工程款等，交易对手方为农户、供应商、其他关联方、施工单位及客户等，涉及的其他关联方为普宁康都药业有限公司。

截至2019年3月31日，ST康美短期借款为149.4亿元，其他流动负债27.5亿元，长期借款6.9亿元，应付债券167.83亿元，货币资金余额为10.48亿元，其中受限货币资金为6767.26万元。

ST康美表示，近半年来，公司按期完成了两期短期融资券、三期超短期融资券及相关融资利息兑付共94.20亿元，后续债务的偿付安排，公司将通过多种途径进行资金归集并偿付，包括但不限于出售广发基金股权、业务收入的资金回笼等。

保荐机构指出，ST康美《财务管理制度》中对货币资金管理进行了规定，但是制度内容偏少，且多为原则性规定，缺少详细的管理流程与细则，不利于资金管理活动控制目标的达成，且公司的部分行为违反了日常资金管理规范，因此，公司资金管理制度及执行存在重大缺陷。

保荐机构还表示，ST康美货币资金余额远低于现存债务规模，后续偿付能力存在不确定性。

上交所还要求ST康美说明向关联方提供资金余额88.79亿元的具体情况。ST康美表示，上述问题涉及的部分信息等待进一步核实，公司将在核实后进一步公告。

会计师表示，如2018年审计报告保留意见所述，由于会计师没有获取充分、有效的审计证据，导致会计师无法确定公司在财务报表中对关联方资金往来的发生额及余额的准确性，以及对关联方资金往来的可回收性作出合理估计。

ST康美同时披露公告，由于部分问题涉及的事项需进一步确认，并需相关中介机构出具意见，公司将延期回复上交所《年报问询函》，回复时间不晚于6月5日。