监管明确逾期90天以上贷款计入不良 已有银行开始执行新要求

6月7日，《每日经济新闻》记者从业内获悉，近期监管层已要求各银行将逾期90天以上贷款计入不良贷款之中。一位股份制银行人士对记者透露，这是上个月明确要求的，不是针对某一家，而是所有银行。

“刚刚收到总行的文件。”另一位股份制银行华东地区分行人士则表示，“我们总行发文明确了，从发文之日起开始执行。”另有某国有大行分行风险管理部人士确认，“我们在两周前，省行就组织了专门会议把新政策传达了。”

不过，记者并未获得相应的监管文件。按照新的要求，逾期90天以上贷款在贷款五级分类中至少计入次级贷款。各类贷款损失准备计提比例将相应提高。

国有四大行早已实施

《每日经济新闻》记者同时了解到，国有四大行早已将逾期90天以上贷款计入不良贷款。一位国有大行总行人士称，逾期90天要求划入不良，该行多年前就有规定了，“我们是90天以上，系统自动转入不良。”

据上述国有大行分行风险管理部人士观察，现在监管要求越来越严格了，这次是系统性地批量调整。

按照新的要求，逾期90天以上贷款在贷款五级分类中至少计入次级贷款。如此，相较以前部分银行将该类划为关注类贷款，贷款损失准备计提比例将相应大幅提高。按照中国人民银行关于印发《银行贷款损失准备计提指引》的通知（银发〔2002〕98号），银行可以参照以下比例按季计提专项准备：对于关注类贷款，计提比例为2%；对于次级类贷款，计提比例为25%。后者较前者多23个百分点。不过规定同时指出，次级和可疑类贷款的损失准备，计提比例可以上下浮动20%。

原中国银监会关于印发《贷款风险分类指引》的通知（银监发[2007]54号）对不同级别贷款作了具体认定，下列贷款应至少归为次级类：（一）逾期（含展期后）超过一定期限、其应收利息不再计入当期损益；（二）借款人利用合并、分立等形式恶意逃废银行债务，本金或者利息已经逾期。

但情形（一）中的“一定期限”没有更为具体的规定。不过，此前银监部门发布的《农村合作金融机构信贷资产风险分类指引》规定，对于农村合作金融机构，本息逾期90天以上的贷款为次级类贷款。

部分银行偏离度较大

在实际操作中，各家银行认定正常和不良的标准不尽相同，但按照行业经验，这个“超过一定期限”通常指的就是超过90天。

2017年3月初，时任银监会主席郭树清亮相国新办新闻发布会时就指出：“坦率地说，（不良贷款）可能还有一些没有计算进来的，比如逾期90天以上的，现在还放在关注类贷款里，但即使放进来，（不良贷款率）也没有特别大的改变。”

从2017年的数据来看，部分股份制银行和城商行未将逾期90天以上贷款全部计入不良贷款之中。根据记者的统计，部分股份制银行不良贷款规模仅为逾期90天以上的贷款一半左右，逾期90天以上贷款和不良贷款的偏离度较大。

从关注类贷款和次级贷款的损失准备计提比例来看，这些股份制银行和城商行要重新分类，利润增长将面对巨大的压力。假如次级贷款平均计提比例为10%，相对于关注类贷款的2%，也上升不少。按照这一比例差额静态估计，反映在未来的利润数据上，相应银行有可能出现增速下滑的情形。

相对于股份制银行和城商行，从统计数据来看，国有四大行逾期90天以上贷款均小于不良贷款余额，上市农商行的数据表现也相对较好。

今年3月份，《银监会关于调整商业银行贷款损失准备监管要求的通知》发布。为有效服务供给侧结构性改革，督促商业银行加大不良贷款处置力度，真实反映资产质量，腾出更多信贷资源提升服务实体经济能力，监管部门决定调整商业银行贷款损失准备监管要求。

拨备覆盖率监管要求由150%调整为120%~150%，贷款拨备率监管要求由2.5%调整为1.5%~2.5%。也就是说贷款损失准备监管要求相应放宽。不过，前提条件之一就是，不良贷款分类要准确，具体指标就体现在逾期90天以上贷款纳入不良贷款的比例。只有100%纳入，才有机会享受最大幅度宽松政策。因此不难发现，对于贷款分类准确性要求更为严格的监管思路早有体现。