证监会：三举措推进上市公司内控规范

昨日，证监会会计部副主任李筱强在“迪博·中国上市公司内控指数2013发布会”上表示，作为落实市场化改革的举措之一，证监会将稳妥、有效地推进上市公司实施企业内部控制规范体系，重点做好完善制度规则、强化监督检查、深入调查研究等工作。他透露，证监会正协调有关部门，研究制定上市公司内控评价报告信息披露规则，以增强信息的可比性。

截至去年底，沪、深交易所共有上市公司2492家。按照《关于2012年主板上市公司分类分批实施企业内部控制规范体系的通知》要求，纳入实施范围的上市公司共853家。这853家上市公司全部披露了内部控制评价报告。

李筱强表示，从执行情况看，我国上市公司内控实施主要存在部分公司在内控设计、评价方面走过场；内控评价报告披露格式不统一造成信息可比性差；部分内控审计意见准确性、恰当性存在问题；内控技术标准需进一步细化，需要统一监管标准等问题。

“落实市场化改革，客观上需要上市公司等市场主体具备良好的规范运作基础，需要会计师事务所等中介机构切实归位尽责。加强企业内部控制建设，将使上市公司进一步夯实规范运作基础，逐步形成规范发展的内生动力。”

李筱强说，下一步证监会将在现有工作的基础上，继续稳妥有效地推进上市公司实施企业内控规范，重点做好三方面工作：

第一，及时总结经验、完善制度。一方面，配合财政部完善企业内控的技术标准，细化操作指引，提高内控规范的操作性。另一方面，进一步改进、完善上市公司内控相关的信息披露。

针对上市公司内控评价报告格式不统一，有关信息披露不一致问题，证监会正协调有关部门，研究制定内部控制评价报告信息披露规则，增强上市公司内控评价相关信息的可比性；同时，着手研究改进内控审计报告披露要求，强化内控审计与内控评价信息的相互验证，通过改进内控审计信息披露，提高内控审计鉴证效果，进一步提升上市公司实施内控规范体系的有效性。

第二，进一步强化监督检查。证监会目前正在研究制定上市公司实施企业内部控制规范信息披露监管、上市公司内部控制审计监管等方面的监管规定，通过进一步梳理监管流程，统一监管标准，强化现场检查，督促上市公司切实把内控规范的要求落到实处。

同时，对于市场反映较为强烈的内控审计独立性等问题，证监会将会同有关部门共同研究，明确监管标准。在加强对会计师事务所内控审计质量的监管上，将重点关注内控审计程序的充分性、审计结论的适当性，通过有效的外部监督，最大限度发挥中介机构的作用，提高内控规范体系的执行质量。

第三，深入开展调查研究。结合国内外内控实施及监管实践，对目前企业内控规范实施中的问题进行研究，及时总结实务中上市公司实施内控规范好的经验做法，通过倡导上市公司实施内控规范最佳实践等模式加以推广。

证监会还将加强对首次公开发行证券公司、中小板、创业板上市公司内控现状的调研，摸清情况，为将来实施有针对性的内控要求做好必要的准备。同时结合资本市场实际，着手开展多层次资本市场下内控与企业价值的关联性、内控在保证会计信息质量方面的作用等实证研究，为多层次资本市场建设及相关政策制定提供前瞻性参考。