险企参与个人养老金制度征求意见：符合要求的年金保险、两全保险等均可享受税优政策

27日，国务院常务会议提出，决定对政策支持、商业化运营的个人养老金实行个人所得税优惠：对缴费者按每年12000元的限额予以税前扣除，投资收益暂不征税，领取收入实际税负由7.5%降为3%。

29日，《每日经济新闻》记者从业内获悉，《关于促进保险公司参与个人养老金制度有关事项的通知》（以下简称《征求意见稿》）在行业内征求意见，根据通知内容，个人养老金产品包含符合一定要求的年金保险、两全保险等。

有业内人士在微信采访时对记者表示，“个人养老金产品不限于税延养老险，意味着税优政策惠及范围扩大，这是一大利好。不过，由于偿付能力等门槛较高，很多中小公司根本没资格申请。”

根据《征求意见稿》，可经营个人养老金相关业务的保险公司需满足以下条件，包括：上季度末所有者权益不低于50亿元且不低于公司股本（实收资本）的75%；上季度末的综合偿付能力充足率不低于150%、核心偿付能力充足率不低于75%等。

税优政策惠及范围扩大

意见指出，保险公司应认真贯彻落实个人养老金相关制度要求，有效发挥优势、合理控制成本，持续提升能力，做到运营安全、回报稳健、服务便捷，向人民群众提供长期保值增值、条款简明易懂的商业养老保险，满足日益增长的多样化养老需求。

根据《征求意见稿》，保险公司提供的商业养老保险包括年金保险、两全保险，以及银保监会认定的其他产品（以下统称个人养老金产品），并符合以下要求：保险期间不短于5年；保险责任限于生存保险金给付、满期给付、死亡、全残、达到失能或护理状态；能够满足个人养老金制度参加人（以下简称参加人）交费灵活性要求等。

27日，国务院常务会议提出，决定对政策支持、商业化运营的个人养老金实行个人所得税优惠。此次《征求意见稿》的发布意味着，除了税延养老险，更多类型的保险产品可享受税优政策。《征求意见稿》称，银保监会将与相关部门平稳有序推进个人养老金制度与个人税收递延型商业养老保险试点政策衔接。

清华大学五道口金融学院中国保险与养老金研究中心研究负责人朱俊生在微信受访时对《每日经济新闻》记者表示，领取收入实际税负由7.5%降为3%。大幅降低领取阶段的实际税率，鼓励中低收入的纳税群体参与，扩大个人养老金的覆盖面，更好地实现政策目标。

经营相关业务需满足一定条件

不过，能否享受这一政策红利，还要看是否有资格参与。

从《征求意见稿》来看，只有符合以下条件的保险公司才可经营个人养老金相关业务：

上季度末所有者权益不低于50亿元且不低于公司股本（实收资本）的75%；上季度末的综合偿付能力充足率不低于150%、核心偿付能力充足率不低于75%；上季度末责任准备金覆盖率不低于100%；最近3年未受到金融监管部门重大行政处罚；具备完善的信息管理系统，与保险行业个人养老金信息平台（以下简称保险行业平台）实现系统连接并按相关要求进行信息登记和交互等。

根据《征求意见稿》，保险公司申请个人养老金产品保险条款和费率（变更）审批或备案的，除规定材料外还应提交以下材料：对上季度末所有者权益、偿付能力充足率、责任准备金充足率的说明；最近3年未受到金融监管部门重大行政处罚的说明；对与保险行业平台对接情况的说明。对已有个人养老金产品的保险条款和费率使用情况的说明。

《征求意见稿》还称，保险公司应加强个人养老金资金管控，个人养老金产品相关业务发生的各类资金往来应符合资金账户封闭管理要求。保险公司按照合同约定的因参加人死亡、全残、达到失能或护理状态而支付的保险赔款不返回参加人资金账户。

为经营个人养老金相关业务建立专区

在销售方面，《征求意见稿》规定，保险公司与参加人签订保险合同时，应就以下事项专门做出说明：一、个人养老金制度及其税收政策；二、个人养老金资金账户（以下简称资金账户）管理要求；三、保险行业平台信息管理要求。

在信息披露方面，《征求意见稿》规定，银保监会根据保险条款和费率审批或备案结果，按季度在官网、保险行业平台等公布已完成保险条款和费率审批或备案的个人养老金产品名单。

此外，保险公司应在自营网络平台、移动客户端等为经营个人养老金相关业务建立专区，提供业务咨询、产品购买、权益查询、信息披露、消费者教育等服务。其中，保险公司提供的权益信息包括但不限于交费情况、风险保额、现金价值等。

在监管方面，《征求意见稿》规定，银保监会及其派出机构加强对保险公司经营个人养老金相关业务进行监管，对于产品管理、销售管理、投资管理、信息披露等方面发现的违法违规问题，依法依规采取风险提示、监管约谈、限期整改、通报批评、行政处罚、停止个人养老金相关业务等监管措施。对涉嫌犯罪的，移送司法机关处理。

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