卡特彼勒承认开除四维高管 称“尽职调查”稳健

每经记者 卓志强 发自广州

昨日，卡特彼勒中国媒体联络人吴佳卉对《每日经济新闻》记者透露，郑州四维机电设备制造有限公司 （以下简称郑州四维）涉嫌造假一事的调查还在进行当中，目前已经开除了对财务会计不当行为负有责任的数名郑州四维高管，新的领导团队已经到位。

截至目前，陷入质疑的与这起收购有关的尽职调查机构及年报审计机构皆未发声，但卡特彼勒方面似有所指。在吴佳卉给记者发来的材料中，卡特彼勒明确，“我们坚信我们的 （尽职调查）程序是严谨和稳健的，包括卡特彼勒人员以及外部的会计、法务与财务顾问参与。大家需要了解的非常重要的一点是，郑州四维当时是一家有经审计的财务报表的上市公司”。

过去几年，年代煤矿机电（郑州四维母公司，2010年借其壳上市）以中瑞岳华会计师事务所（以下简称中瑞岳华）为其外聘的年报核数师。记者整理公开资料发现，该事务所过去因执行质量不佳而被要求整改的案例不在少数。

5.8亿美元支出将体现在四季报中/

按照卡特彼勒方面的说法，在郑州四维发生的财务会计不当行为不符合卡特彼勒开展业务的方式，违反了卡特彼勒的全球行为准则。卡特彼勒正在仔细审查这些事情，并考虑其向相关责任人追偿损失的所有可能性，不过“对这些事情的调查还在进行当中，目前发表任何其他评论都是不适当的”。

有媒体报道，郑州四维首席执行官王富的职务已经被调整。记者昨日陆续拨通了郑州四维多名销售负责人的电话，但对方均不愿透露相关信息。郑州四维中原区域销售总经理金桃说，“我主要是做销售这方面，针对这件事情，我不清楚，你可以问卡特彼勒的律师吧”。

记者随后向吴佳卉咨询职务调整的具体细节，但她表示不可向外公布，只透露郑州四维的生产运营已划归卡特彼勒中国区运营事业部，该事业部由在卡特彼勒供职多年的卡特彼勒全球副总裁陈其华负责。郑州四维的销售和支持团队将向卡特彼勒全球矿业大中华区及韩国区总裁杨锞宝汇报。

值得注意的是，1月28日将是卡特彼勒公布去年第四季度财报的日子，同时公布的还有卡特彼勒2013年展望。卡特彼勒对此强调，预计因郑州四维财务会计不当行为造成的约5.8亿美元支出会体现在2012年第四季度财报中，然而这笔支出并没有体现在2012年展望当中。其并强调，“我们预期与郑州四维相关的事情不会对卡特彼勒在2013年的销售及收入总额或者利润产生重大影响”。

与此同时，这起事件并没有改变卡特彼勒对郑州四维的战略地位及中国井工采矿设备市场前景的看法。卡特彼勒明确，收购郑州四维符合卡特彼勒在中国这一迅速发展的煤炭开采设备市场的发展战略，将继续增强郑州四维的优势。其在中国拓展煤炭采矿业务的战略亦没有改变，对中国井工采矿设备市场前景感到乐观。

公开资料表明，卡特彼勒目前在中国有23家制造工厂，4家在建工厂，4个研发中心，3个物流和零部件中心，员工超过15000人。

神秘报料人称卡特彼勒推脱责任/

在《每日经济新闻》等媒体报道此事后，一位IP地址显示为郑州的网友跟帖透露，“郑州四维的领导人本想借助卡特并购的机会，把真实的情况都搞清楚了一并告知卡特彼勒，可是刚发现了销售虚增和成本混乱两个问题就报与卡特彼勒，就招致的是郑州四维在做假账的指责。领导人因为连带责任也被要求离职；问题在于，如果郑州四维的领导人不带头来查财务的话，卡特彼勒也许永远都发现不了这个问题。卡特彼勒只会强调他们所有的程序都没问题，一直强调企业的理解是责任感，自己却首先推脱责任。”

这位报料人还称，所谓的财务欺诈，其实就是成本记账的对应性问题。原来郑州四维的财务对成本记账经常是张冠李戴，两端的数字是对的，记账的过程中比较乱：按着技术定额A产品所需钢材是100吨，B产品需钢材550吨，但财务出库单经常给A产品记为500吨，B产品记为150吨。“发现后，郑州四维即要求财务及库管人员重新按技术要求再开记账单，但新开的记账单居然就成了财务成本‘作假’”。

多位业内人士向《每日经济新闻》记者猜测，上述网友很可能就是郑州四维内部的人。记者昨日试图从多个渠道与这位网友取得联系但未果，亦无法求证。

中瑞岳华事务所多次上“黑榜”/

因为卡特彼勒这起“踩雷”收购，当初的尽职调查程序饱受质疑，但截至目前未有相关机构就此发声。

公开资料表明，花旗环球金融亚洲有限公司为卡特彼勒的独家财务顾问，富而德法律服务事务所为其律顾问；百仕通集团（香港）有限公司为年代煤矿机电的独家财务顾问，欧华律师事务所为其法律顾问。

不过，面对质疑，卡特彼勒坚称，（尽职调查）程序是严谨和稳健的，包括卡特彼勒人员以及外部的会计、法务与财务顾问参与。其并特别强调，“大家需要了解的非常重要的一点是，郑州四维当时是一家有经审计的财务报表的上市公司”。

据了解，在收购之前，中瑞岳华曾担任年代煤矿机电的年报核数师。这家会计师事务所是2008年1月16日，由中瑞华恒信会计师事务所和岳华会计师事务所合并而成。在中国注册会计师协会发布的2008年～2011年度《会计师事务所综合评价前百家信息》中，中瑞岳华连续4年名列本土所第一，仅次于全球四大会计师事务所在华机构。

但记者梳理公开资料发现，过年的几年，该所多次登上“黑榜”。多份不同时段发布的《中华人民共和国财政部会计信息质量检查公告》显示，中瑞岳华在对远洋地产有限公司、辽宁烟草公司铁岭公司、东北电力科学研究院有限公司、华能黑龙江发电有限公司、黑龙江龙视网络有限责任公司等企业的审计业务中，均被指“未保持应有的职业怀疑态度”，并数次被要求整改。

2009年，西飞国际（现为中航飞机；000768，SZ）曾对资产重组涉及买卖公司股票的情况进行自查，发现同时出现了重组发起方、参与方和中介方三方人员买卖公司股票的身影，而后者中介机构正是中瑞岳华的一名审计人员；去年年初，*ST盛润A（000030，SZ）重组一度陷入多重质疑，作为相关审计机构的中瑞岳华也成为质疑方之一。

中瑞岳华对年代煤矿机电2010年、2011年年报均出具了无保留意见，其落款是 “中瑞岳华香港”，而非具体的会计师署名。记者因此中瑞岳华香港公司，询问上述审计报告的具体负责人，但对方表示不便查找，“公司有上百个人，我不知道找哪一个”。

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