002538，财务造假等问题整改措施披露，部分关联方占用资金仍未收回

ST司特（SZ002538，股价6.61元，市值56.42亿元）9月27日晚间公告披露《关于安徽证监局对公司采取责令改正措施决定的整改报告》。公司于2026年3月27日收到安徽证监局出具的《行政监管措施决定书》，被要求自收到决定书起6个月内完成整改并向安徽证监局提交书面报告。

整改报告显示，公司存在违规使用非公开发行募集资金、向关联方违规拆借资金、定期报告披露不准确、公司治理及内部控制不完善等多项问题，其中部分关联方占用资金至今仍未收回。

整改报告披露，部分被占用资金仍未收回

依据整改报告，安徽证监局认定的问题主要涉及四个方面。其一，2016年至2019年，公司存在违规使用非公开发行募集资金行为，涉及金额1.15亿元，造成损失3301.46万元；关联方安徽省宁国市农业生产资料有限公司（以下简称宁国农资）非经营性占用公司资金，违反募集资金管理及信息披露相关规定。

其二，公司全资子公司安徽省鑫宏大健康产业管理有限公司（以下简称鑫宏大健康）以托管名义向宣城东晨健康产业管理有限公司（以下简称东晨健康）违规拆借资金1.1亿元；时任董事长金国清隐瞒所持东晨健康股份情况，导致关联方及关联交易信息披露不准确。

其三，公司存在虚构工程项目、收入成本等行为，导致2024年度及以前年度财务数据披露不实。

此前，安徽证监局于7月公布ST司特财务造假案行政处罚决定。该局决定对公司责令改正，给予警告，并处以600万元罚款；对时任董事长金国清、时任总经理金政辉等7人给予警告，并处以合计1260万元的罚款。

经查明，ST司特通过开展虚假工程建设业务、尿素采购及有机肥销售业务，虚增或虚减利润总额，导致披露的2021年年报、2023年年报存在虚假记载。

其四，公司存在重大事项决策程序不到位、资金占用防控失效、关联交易审议程序缺失等治理与内控缺陷。

针对上述问题，公司披露了相应整改措施。在资金追偿方面，公司已约谈部分宁国农资董事并传达《行政监管措施决定书》内容，要求相关人员敦促宁国农资于2026年9月27日前归还全部占用资金并支付资金占用费等，但截至目前宁国农资尚未归还占用款项，涉及金额3680.63万元。

针对东晨健康相关欠款，公司已通过诉讼及诉前调解取得法院生效《民事裁定书》，明确东晨健康还款计划及方万鹏、宣城骨科医院连带清偿责任；鑫宏大健康已于2026年4月10日向宣州区人民法院递交强制执行申请书，宣城骨科医院已于2026年4月7日被裁定破产重整，公司已申报债权。2026年8月，宣州区法院向鑫宏大健康下发《执行裁定书》，经财产查找，被执行方名下不动产均设有大额抵押且为轮候查封，暂不符合处置条件，法院裁定终结本次执行，并对被执行人采取限高措施。截至目前，尚有3200万元占用资金未收回。

针对定期报告披露不准确问题，公司已依据《企业会计准则》对前期财务数据进行追溯调整，同步披露了《前期会计差错更正及追溯调整的公告》及更正后财务报表。公司治理方面，公司已取消监事会，由董事会审计委员会代行财务监督、履职监督等法定职权，并建立资金支付预警、关联方资金监控、内审常态化监督机制。

整改报告同时指出，由于宁国农资和东晨健康未能在《行政监管措施决定书》规定的期限内归还占用公司的资金，导致公司未能在责令改正期限届满前完成对资金占用归还的整改，但上述资金占用为公司其他关联方非经营性资金占用，不会导致公司触及《深圳证券交易所股票上市规则》相关规定，公司股票交易不停牌。

上半年营收净利双增，磷复肥主业稳健

依据公司2026年半年度报告，ST司特主营各类磷复肥、专用测土配方肥、生物有机肥料及新型功能肥料的研发、生产、销售与服务，现拥有安徽宁国、宣城、亳州三大化肥生产基地，以及宣城马尾山硫铁矿山、贵州开阳磷矿山，并正在贵州建设磷氟新材料矿化一体化产业园一期项目。

业绩方面，2026年上半年公司实现营业收入25.18亿元，同比增长15.36%；归属于上市公司股东的净利润1.10亿元，同比增长15.90%；扣除非经常性损益后的净利润1.06亿元，同比增长14.02%；经营活动产生的现金流量净额1.24亿元，同比增长31.22%；基本每股收益0.13元。截至2026年6月30日，公司总资产65.26亿元，归属于上市公司股东的净资产52.38亿元。

业务层面，2026年上半年公司三元复合肥对外销售48.32万吨，较去年同期增长1.23%；磷酸一铵对外销售26.05万吨，较去年同期增长17.03%；磷矿石销售量为25.03万吨，较去年同期下降15.56%；硫铁矿（含硫精砂）销量为6.66万吨，较去年同期增长48.84%。公司全资子公司贵州路发实业有限公司位于贵州省贵阳市开阳县，主要进行磷矿石的开采生产，明泥湾磷矿采矿许可证批准的生产规模为80万吨/年，开阳县永温磷矿采矿许可证批准的生产规模为300万吨/年，该矿区属于我国高品位优质磷矿富集区，磷矿综合品位均达30%以上。

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