税看“十四五”| 百亿元研发费用加计扣除税惠，如何撬动“四川智造”？

2021年3月，“十四五”规划纲要擘画新篇，明确将“坚持创新驱动发展”置于我国现代化建设全局中的核心地位。

创新，这一引领发展的第一动力，如何从国家战略宏图转化为万千企业的切实行动？税收优惠政策，特别是“研发费用加计扣除”制度，凭借直接、有效的激励特性，成为推动创新从顶层设计走向底层实践的重要“助推器”。

过去五年，从实验室的技术攻坚到智能生产线的高效运转，从专精特新“小巨人”的茁壮成长到产业链“链主”企业的引领带动，一场以创新为内核、旨在孕育新质生产力的发展浪潮，在四川这片产业沃土上奔涌前进。

数据显示，“十四五”期间，四川省企业研发经费投入较2020年增长58.4%，全省高新技术产业营业收入占规上工业比重由2020年的31.9%提高到40.9%，创新投入与结构实现显著跃升，区域创新能力保持在全国第一方阵，为产业发展壮大提供了丰沃土壤。

创新活力的迸发和创新结构的质变，离不开制度性安排的“精准滴灌”。研发费用税前加计扣除税收优惠政策是惠及万企的“创新红利”，不仅缓解了企业的创新焦虑，更在更深层次重构四川产业肌理，推动传统生产力向新质生产力跃迁，推动“四川制造”加速向“四川智造”跃迁。

政策激励，“创新现金流”直达研发前端

企业创新的痛点之一，是研发投入大、周期长、见效慢所带来的现金流压力。研发费用加计扣除政策的演进，正是一场针对“创新现金流”的供给侧改革，实现了从广泛覆盖向精准施策、从成果激励向前置支持的变迁。

2021年，国家将制造业企业加计扣除比例从75%提高到100%；2023年，100%这一比例全面覆盖所有符合条件的行业，并作为制度性安排长期实施。

除了政策力度加大，企业享受研发费用加计扣除政策优惠的时点，也从原先的次年汇算清缴，逐步提前至当年10月预缴可享受前三季度优惠，再到自2023年起，新增每年7月申报期可申报享受上半年优惠。这也直接推动了红利“到账速度”更快，企业研发供给更及时。

在四川，为确保政策“及时雨”精准惠及每一家创新企业，四川税务部门构建了“服务前置化、辅导精准化、协同立体化”的全链条落实机制，主动运用税收大数据优化“政策找人”机制，通过电子税务局实现政策“靶向推送”。同时，四川省税务局联合省科技厅、省财政厅制定和优化《四川省企业研究开发费用加计扣除项目实施细则》，为基层操作提供清晰指引，推动县级以上人民政府科技、财政和税务主管部门建立工作协调机制，确保政策落实、落细、落地。

这一整套从顶层设计到末端服务、从数据赋能到协同联动的政策执行体系，最终实效如何？企业的真实感受和获得的发展动能，是最有说服力的答案。

“我们在成都市金牛区、自贡市贡井区等多地设有生产研发基地，多项目并线推进是常态，研发费用归集曾是我们的一大痛点。”四川腾盾科创股份有限公司（以下简称“腾盾科创”）财务负责人吴军坦言。

作为国家级专精特新“小巨人”企业，腾盾科创在智能飞行器研发制造领域处于国内领先地位，其产品已广泛应用于应急救援、广域巡护等多个领域。随着研发投入的不断加大，企业不时面临费用归属界定难、政策适用存在疑问等实际问题。

“为了算好研发费用这本‘账’，税务部门主动上门辅导，帮助我们开展分项目研发费用归集工作，及时提示涉税风险点，大幅提升了政策适用的准确性。”吴军表示，“十四五”以来，公司已累计享受研发费用加计扣除超过1亿元。

据吴军介绍，税务部门会定期组织线上线下政策培训、发布操作指引和常见问答汇编，针对行业共性问题、复杂涉税事项等开展专业辅导。

政策比例提高、享受时点提前，也为腾盾科创深入推进无人机系统研发与应用提供了更及时、更充沛的资金“活水”。2025年9月，该公司的大型模块化商用无人机已成功完成1.2吨货物的精准空投试验，有效破解了“三断”（断路、断网、断电）极端条件下的应急物资投送难题。

以研发费用加计扣除为代表的税收优惠政策，正精准转化为驱动产业升级的强大动能。政策红利的直达快享，也传导至产业端，精准撬动区域经济向产业链、价值链高端攀升。

统计数据显示，2025年，四川省支持科技创新和制造业发展的减税降费超850亿元。与此同时，全省规模以上高技术制造业增加值比上年增长12.3%，较同期全省规模以上工业增加值增速高出5.8个百分点，清晰地勾勒出创新驱动、质效双升的发展轨迹。

活力迸发，五年间研发投入提升50%

四川省税务局最新统计数据显示，2025年，四川省支持加大科研投入和成果转让政策减免超过230亿元，其中研发费用加计扣除政策减免额占比超九成。

政策的温度，最终要由企业的感知来度量。对于研发投入动辄数以亿计的企业而言，研发费用加计扣除带来的不仅是现金流改善，更是战略抉择的底气。

在德阳市，东方电气集团东方汽轮机有限公司（以下简称东方汽轮机）的车间里，关乎国家能源安全的重大装备正在加紧生产。“十四五”期间，在国家税务总局德阳市税务局“一企一策”服务协助下，这家扎根四川近60年的能源装备巨头，累计享受研发费用加计扣除金额超24亿元。

“节省下来的资金，主要投向核心技术攻关、产品迭代升级、研发能力提升这三大领域，比如直接助力国内首台自主研制的F级50兆瓦重型燃气轮机成功问世，填补了相关领域技术空白。”东方汽轮机财务部工作人员戴鸿宇直言，“真金白银”的税惠支持，成为企业突破关键技术瓶颈的重要支撑。

东方汽轮机重型二分厂员工正在进行石岛湾项目机组的精测通流工作 四川省税务局供图

 戴鸿宇表示，研发费用加计扣除比例提高至100%这项政策，对企业产生了积极影响。在资金流方面，增加了当期可用资金，缓解了研发投入的压力；在研发规划方面，公司更有信心推进中长期研发项目，确保关键项目按计划推进。

在成都市，全球显示屏产业的版图上，成都京东方光电科技有限公司（以下简称成都京东方光电）是绕不开的坐标。作为中国首个、全球第二个第6代柔性屏生产企业，以及一家以技术创新为核心的高科技制造企业，该公司“十四五”以来享受研发费用加计扣除金额累计达到了38.55亿元。

在AMOLED等前沿显示技术竞争日趋激烈的背景下，保持高强度的研发投入是企业维持全球竞争力和行业领先地位的关键。“十四五”期间，成都京东方光电研发投入超过50亿元，年平均保持约10亿元的投入强度。研发费用加计扣除比例由75%统一提升至100%后，该公司享受的加计扣除金额净增了8.38亿元。

“这项制度性安排极大地增加了公司享受税收优惠的力度，也稳定了我们的政策预期。”成都京东方光电相关负责人表示，尽管创新发展之路充满挑战，但国家持续出台的各项税收支持政策，正在着力为制造业企业“减负担、强筋骨”，让企业看到了国家支持科技创新的力度和决心。

从重型装备到柔性屏幕，“亿元级”税惠的投向，精准勾勒出“高端化、智能化”这一四川产业升级的路径。截至2025年10月，“十四五”以来，四川规模以上工业增加值年均增长6.6%，总量从1.34万亿元增至1.79万亿元，同期全省规上工业企业研发投入提升了50%，研发强度提升了41%，增长的质量含“新”量十足。

从“1”到“N”，激活万千创新因子

税收政策的终极效能，并非仅扶持少数企业，而是在于激活千万市场主体的创新因子。当这些微观活力被广泛唤醒，最终汇聚而成的，将是整个产业体系的动能变革与生态繁荣。

在泸州，四川明德亨电子科技有限公司（以下简称明德亨）通过自主研发，于2018年建成国内首条智能化石英晶体谐振器生产线，首创全球独家的整板制造石英晶体工艺，颠覆了行业沿袭六十年的传统生产模式，如今已成长为当地电子信息产业链的链主企业以及国家高新技术企业。

“在我们创新的过程中，税收优惠政策与服务始终相伴而行。”明德亨财务负责人谢兴群表示，公司每年将销售收入的4%至8%用于研发，研发费用加计扣除政策的持续加力，不仅从资金层面直接降低了研发成本，更从战略上坚定了企业技术升级、深化布局的决心。

为帮助企业推动生产流程优化与智能化改造，当地税务部门展开了“政策+实务+风控”的全方位辅导，不但为其量身推送可享受的税费政策、提供清晰的实操指引，还帮助企业排查核算不规范、资料不齐全等问题。

四川明德亨电子科技有限公司工作人员向税务人员介绍芯片生产情况 四川省税务局供图

“近五年，公司累计享受研发费用加计扣除2578万元，特别是2021年扣除比例提高后，当年享受的金额同比大幅增长115%。”谢兴群介绍，税收优惠释放的资金直接反哺研发，显著增强了公司“敢投入、敢创新”的信心与能力。

2025年，明德亨再次实现突破，其自主研发的音叉型晶振正式投产。这款产品凭借小型化、低功耗的优势，精准契合了电子产品市场迭代升级的市场需求，预计年产值可达2.5亿元，折射出科技创新所带来的强劲市场竞争力。

政策的持续激励，滋养了四川优良的创新生态。“十四五”期间，10个国家大科学装置、5个国家技术创新中心在川布局，国家高新技术企业达1.9万家。企业在科技创新和产业创新中的作用也越来越突出，以2024年为例，当年四川省研究与试验发展（R&D）经费投入以超过全国平均水平的增速，增至1498.8亿元，企业就在其中贡献了超过一半的研发投入。

“四川的实践表明，一套稳定、精准、可达的税收激励机制，能够有效激发市场主体的内生创新动力，是推动科技自立自强、引领产业向高端迈进、加速形成新质生产力的坚实制度底座。”西南财经大学财税学院院长、教授李建军表示，“十四五”以来，研发费用加计扣除政策作为国家创新驱动发展战略的重要税收工具，其制度效能已在四川得到充分验证，政策激励与企业创新之间形成了显著的正向循环。

李建军进一步指出，展望“十五五”，创新仍是高质量发展的核心引擎，须持续提升政策实施的精准度与协同性，巩固并强化这一正向循环，从而为高质量发展注入持久的税收政策动力。

封面图片来源：四川省税务局