因对海南海药2020年财报审计程序执行不到位 大华会计所及两名签字会计师收监管函

9月30日，深交所向大华会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称大华所）、刘学传、刘旭燕下发了监管函，《每日经济新闻》记者注意到，监管函与该所承担的海南海药（000566.SZ，股价4.32元，市值56.05亿元）财报审计项目有关。

监管函提出，根据中国证监会海南监管局（以下简称海南证监局）出具的《关于对大华会计师事务所（特殊普通合伙）及刘学传、刘旭燕采取出具警示函措施的决定》（〔2024〕28号）载明的事实，在海南海药2020年度财务报表审计项目执业中存在以下问题：“针对2020年1月21日海南海药子公司重庆天一医药有限公司向重庆金赛医药有限公司转款4750万元事项，你们未保持应有的职业怀疑，在未获取到相关合同的情况下未采取进一步审计程序，审计程序执行不到位。”

根据监管函，上述行为不符合中国注册会计师审计准则相关规定，同时也违反了深交所《股票上市规则（2020年修订）》的有关规定。

记者查询到，9月26日，深交所刚向海南海药及相关当事人下发给予公开认定等纪律处分的决定。经查明，海南海药原实际控制人，时任董事长、副董事长、总经理刘悉承，能够对重庆赛诺生物药业股份有限公司（以下简称重庆赛诺）、重庆金赛医药有限公司（以下简称重庆金赛）施加重大影响，但刘悉承刻意隐瞒上述情况，导致公司未如实披露重庆赛诺、重庆金赛为公司关联方的情况。

与此同时，2018年12月至2020年1月，海南海药及子公司以财务资助、购买信托理财等名义，通过直接间接划款的方式，与重庆赛诺、重庆金赛发生非经营性资金占用的关联交易。其中，2018年至2020年非经营性资金占用发生额分别为4.8亿元、2.2亿元和4750万元。截至2024年6月13日，上述资金占用已全部偿还。

根据上述纪律处分决定，刘悉承被给予公开谴责及公开认定三年不适合担任上市公司董事、监事、高级管理人员的处分；重庆赛诺、重庆金赛被给予公开谴责的处分；上市公司海南海药被给予通报批评的处分。此外，多名海南海药时任董监高也被给予公开谴责或通报批评处分。

《每日经济新闻》记者查询海南海药历史公告还发现，大华所于2019—2022年度为海南海药提供审计服务，上述期间内大华所对公司出具的审计报告审计意见类型均为标准无保留意见。2020年，海南海药审计报告签字会计师为刘学传、刘旭燕，该年度大华所对海南海药财务报表审计报酬为95.4万元（含税），内部控制审计报酬为84.8万元（含税）。