留抵退税政策之深圳样本：打出“智税”王牌 靶向聚焦扩张期急需资金支持的企业

策划人 刘学东  每经记者 潘婷  每经编辑 陈星

今年政府工作报告提出，预计全年退税减税约2.5万亿元，其中留抵退税约1.5万亿元；

4月1日起，我国开始实施大规模留抵退税政策；

为了让增值税留抵退税政策惠及更多市场主体，从7月1日开始，在制造业等6个行业基础上，将批发和零售业，农、林、牧、渔业，住宿和餐饮业，居民服务、修理和其他服务业，教育，卫生和社会工作，文化、体育和娱乐业等7个行业纳入增值税留抵退税范围，预计新增留抵退税1420亿元。

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相比于过去的增值税退税方式，留抵退税的优势体现在什么地方？深圳辖区企业享受到了多少政策红利？政策发布后，深圳市税务局做了哪些安排部署？针对这些问题，每经记者书面专访了深圳市税务局相关负责人，并对深圳辖区多家企业进行了调查。

税务人员为前来办理“退税减税”的纳税人答疑  图片来源：深圳市税务局

政策“及时雨”已来，企业静候春暖花开

“留抵退税新政策从辅导到审批真高效，这场‘及时雨’真让我们‘解渴’。”收到130余万元增值税留抵退税款项后，深圳格兰云天阅酒店管理有限公司（以下简称“格兰云天·阅酒店”）的财务负责人潘惠平激动地说。

记者了解到，因看好深圳新国际会展中心片区的巨大发展前景，深圳中航酒店集团选择在毗邻新国际会展中心的“蚝乡”沙井布局开设新门店格兰云天·阅酒店，抢占发展先机。

2019年11月，该酒店正式投入运营，头两个月营业额就突破了百万元。但紧随其后暴发的新冠肺炎疫情，打断了格兰云天·阅酒店的良性发展进程。

受疫情影响，这两年展会引流的客量远不如预期。碰到本地疫情散发的时候，入住客人寥寥无几，酒店业务几近陷入停摆，每月还要负担高额的租赁成本。此外，作为连锁品牌酒店，该公司前期还投入了较大的金额进行标准化高品质装修。

“如果不是这个月的退税款快速到账，我们员工的工资发放都要成问题。”说起酒店过去两年的经营困境，潘惠平不胜唏嘘。

2022年初，新调任到格兰云天·阅酒店担任财务负责人的潘惠平发现公司账上存在较大金额的增值税进项留抵税额。熟知财税政策的她想到了申请增值税留抵退税来帮助公司缓解资金紧张的问题。

国家税务总局深圳市宝安区税务局沙井税务所工作人员易宗兴在3月8日接待了咨询申请留抵退税问题的潘惠平。

在了解到格兰云天·阅酒店的实际困难后，易宗兴不仅耐心地辅导潘惠平填写申请表格，还主动和负责审批退税的宝安区税务局第七税务所进行了沟通对接，第一时间向七所推送了格兰云天·阅酒店的退税申请。在两个税务所工作人员的快速响应和接力服务下，格兰云天·阅酒店从申请退税到核准仅用时2小时。

“我们3月申请退还的只是部分增量留抵。据税务部门的宣传通知，4月新政策落地将进一步扩大增值税留抵退税的规模，预计在6月底前一次性全部退还小微企业的存量留抵税额，增量留抵税额足额退还。我已经向集团公司汇报了我们门店享受退税的情况和最新的政策动态。集团内部也很重视，会通知各门店用好用足税收优惠政策。”潘惠平对记者表示，在政策“及时雨”帮助下，寒冬终将过去，静候春暖花开。

潘惠平所在企业只是深圳辖区企业享受留抵退税政策福利的一个缩影。深圳市税务局相关负责人在接受每经记者专访时表示，针对小微企业，深圳税务部门将进一步搭建“银税互动”平台，通过深化税收数据共享，帮助企业将“纳税信用”转化为“融资信用”，增强银行放款信心，拓宽小微企业贷款渠道、简化申贷流程、提速贷款发放，破解小微企业融资难题，进一步激发企业活力。

“数据画像”精准锁定新政受惠企业

“退税来得快，来得好！公司近年来购进不少机动车，但受疫情影响，订单急剧减少，还面临着有25份机动车销售统一发票未能进行认证抵扣，这次一次性认证后预计可申请留抵退税120多万元，增加了我们的现金流。这让我们感受到了政府帮助小微企业走出困境的决心，并提振了对未来的信心。”谈及送到手上的留抵退税大礼包，深圳市勤峰国际物流有限公司办税员梁连香开心地说。

深圳市勤峰国际物流有限公司成立于2016年，是盐田区一家主营国内货运代理及运输的小微企业。2022年3月29日，梁连香收到了深圳市盐田区税务局工作人员的辅导电话，了解到留抵退税政策后，兴奋地表示这是国家给勤峰这样的企业发的一个大红包。

记者了解到，4月1日起，全国增值税留抵退税政策开始实施，盐田区税务局用“数据画像”精准锁定新政受惠企业，梳理形成企业清单，第一时间联系符合该税收优惠政策的企业，专人联系，进行“一对一”精准辅导，确保相关企业都能享受到留抵退税新政的优惠举措。

“在摸清楚受惠企业的基础上，我们还针对近一周内咨询度最高的热点、难点事项，集结单位业务骨干组成专班，通过电话、@深税等进行定点辅导，不断优化留抵退税政策的宣传辅导机制。同时，我们还第一时间建立了分级分类的退税审核程序，提高退税办理效率。”盐田区税务局有关工作人员介绍。

梁连香说：“申报之后，我拨打了盐田区税务局的服务热线，得到反馈说后台已经接收到了我们的申请，两个工作日内会完成审批，这比我想象中的快多了！”

前海税务局12366热线工作人员对照符合留抵退税条件的“企业清单”逐户进行电话辅导 图片来源：深圳市税务局

“智税”王牌为推动税惠政策精准滴灌夯实基础

关于留抵退税，深圳结合本土企业的特点，同时依托科技力量，打出了一张“智税”王牌。

“只有运用信息化、大数据的手段，才能在海量的纳税人中精确筛选出符合增值税留抵退税条件的企业名单，为推动国家税惠政策‘精准滴灌’打下坚实基础。”光明区税务局“智税光明”数据团队骨干张斌通过微信对记者表示。

据介绍，在2021年10月，光明区税务局就抽调精干力量组建了一支既有计算机基础、又懂业务的“智税光明”数据团队，通过数据建模来提升数据挖掘的效率，运用信息化手段对区局税收数据进行归集、管理、分析，并对数据的采集分析应用进行成网成链管理，目前建模已超190个。

国家最新组合式税费支持政策推出后，该团队迅速研究政策重点关注的小微企业、制造业等行业企业特点，以企业的开票数据、销售收入、行业分类等关键信息构建指标模型，目前已通过数据建模的方式对约14000户中小微制造业纳税人进行了精准分析，为企业享受税惠政策打下坚实基础，助力企业享受税收红利零时差。

“智税”的做法受到企业一致好评，深圳辖区企业实实在在享受到了“精准滴灌”带来的税收优惠。

深圳市宏发光明房地产开发有限公司是一家房地产企业，由于受疫情影响，市场行情变淡，经营占据了大量资金，企业现金流紧张。光明区税务局“智税光明”数据团队通过数据分析了解到企业存在大额增量留抵，可享受最新优惠政策，将分析数据转给减税办后，管理人员第一时间联系企业财务负责人郑和真，耐心细致进行精准辅导，解读增值税增量留抵税额退税政策、申报流程，并为企业提供“一对一”全流程指导，远程辅导企业完成留抵退税申请。

“我们数据团队基于深圳税务的大数据平台，通过建立组合式税费支持政策涉及的多项税收优惠数据模型并固化在平台上，减税办通过数据采集和分析加工形成精准的应享企业清单。接下来，我们将进一步吃透政策精神，结合光明辖区企业特点，进一步优化勾稽关系、数据结构、指标模型等，确保我们制定的指标筛查率更精准，大幅提升政策辅导精准度。”在接受记者采访时，张斌如此表示。

光明区税务局“智税光明”数据团队充分运用大数据手段开展前期数据测算，精准匡算出中小微企业名单，全面掌握企业行业、信用、销售额、存量留抵、增量留抵等关键信息，并做好退税数据预估，用扎扎实实的数据为后续税费政策落地打基础。

在“精准滴灌”的同时，光明区税务局创造条件让更多的正常经营的企业享受政策红利，着手推进辖区119户未评级个体户一般纳税人信用等级修复工作，及时对辖区120户享受了增值税即征即退优惠企业进行政策宣讲，提前告知不能叠加享受留抵退税的政策风险及相应可享受的税费优惠政策。同时，逐户对辖区1165户未评级或评级为M的进行综合风险研判，从企业的人员变更、存续时长、进项构成、销售额变动等关键要点提前锚定“僵尸企业”及虚增进项的新成立企业，从源头上前置解决骗取留抵退税风险。

靶向聚焦正处在扩张期、急需资金支持的企业

深圳市税务局全力落实相关政策，真金白银为企业纾困解难。记者在专访时了解到，深圳市税务局在统筹增值税期末留抵退税相关政策落地方面，做了一系列安排部署。

深圳市税务局相关负责人在接受每经记者专访时表示，深圳市税务局深入贯彻落实党中央、国务院关于实施新的组合式税费支持政策的重大决策部署，落实税务总局、市委市政府各项工作要求，第一时间成立退税减税政策落实工作领导小组和专项工作组，以制定“政策清单、任务清单、企业清单”为抓手，做到“政策解读、政策宣传、政策执行、征管配套”四个规范统一，并明确时间表、路线图、任务书，确保任务压茬推进。与此同时，积极加强与财政、人民银行等部门沟通协调，确保退税资金保障到位。

相比于过去的增值税退税方式，增值税留抵退税政策有其独特的优势。

上述负责人对记者介绍，今年实施的大规模增值税留抵退税政策，其安排与前期相比，规模大、覆盖广、导向清。本轮的留抵退税政策通过精准结转的方式，靶向聚焦于正处在扩张期、急需资金支持的企业，对缓解企业当前资金困难及促进长远发展都具有重大意义，能有效为企业“输血活血”和纾困解难，进而产生积极引导作用。

此外，深圳市税务局认真结合本土企业特点，认真细化落实措施，进行了一些有益探索。

具体来看，深圳市税务局通过“线上+线下”相结合的方式，线上全面推广“云办税、云辅导、云咨询”，依托电子税务局、“@深税”等平台，创新推出“一键享受缓缴”“无申请退税”等功能，实现免到厅、免资料即可享受退税红利；线下推行容缺办、错峰办、一窗办等举措，持续简流程、简方式、简资料，推动优惠政策直达快享。

虚开发票骗取增值税款返还等情况时有发生，深圳市税务局把打击骗取留抵退税作为当前常态化打击工作的重中之重。

深圳六部门召开推进会研究部署打击骗取留抵退税工作  图片来源：深圳市税务局

上述负责人对记者表示，该局成立了稽查防范和打击骗取留抵退税“护航”专项工作领导小组，部署开展稽查“护航”行动，结合前期打击虚开骗税两年专项行动和六部门常态化打击工作的宝贵经验，联合公安、检察、海关、人民银行、外汇管理等部门对骗取留抵退税违法行为露头就打，持续释放严查重处的强烈信号，为维护良好的税收营商环境保驾护航。

封面图片来源：深圳市税务局