超5亿资金蹊跷被扣划谜团待解 ST森源又被追问变相资金占用情况

刚在前一天回复完年报问询函的ST森源（002358，SZ），又被交易所追问是否存在变相资金占用。

6月24日晚间，深交所向ST森源下发关注函，要求公司分别说明年报中应收账款对象未能按照合同约定的付款进度向公司付款的具体原因等情况，并质疑相关款项是否构成控股股东及其关联方变相资金占用或变相财务资助。

值得注意的是，在ST森源的年报中，还披露了5.31亿元公司存放于某银行的自有资金在“公司不知情”的情况下被划扣，又在年报披露前两天失而复得的情况。

关于这笔资金被谁划扣、何时划扣以及如何被划扣，上市公司及银行方至今未能给出答案。

此前，ST森源因货币资金被划扣事项以及应收账款、预付款项信用损失准备计提事项，年报被出具非标意见。

被追问是否存在变相资金占用

交易所再度对ST森源与控股股东及其关联方之间的应收账款和预付款项提出追问，质疑其是否存在变相资金占用问题。

截至2020年12月31日，ST森源对控股股东森源集团及其关联方的应收款项余额为2.71亿元，主要来自于ST森源承接的风电场项目和光伏电站项目建设和运维。由于交易对方均未按照合同约定付款，ST森源按信用风险组合计提坏账1821.07万元。同时，ST森源向控股股东及其关联方预付款项为1901.26万元，主要是采购环卫车辆、散热器和油箱，未计提坏账准备。

值得注意的是，ST森源的控股股东及其实际控制人持有的上市公司股权已经被轮候冻结，持有上市公司的部分股权两次被司法拍卖。

对此，交易所要求ST森源说明，相关款项是否构成变相资金占用或变相财务资助，以及公司其他关联交易、关联往来进展存在的不符合合同约定的情形，自查是否针对相关情形是否履行了信息披露义务等。

这是交易所对于这笔应收款项的第二次追问。

交易所在年报问询函中，就要求ST森源说明按照信用风险组合对上述应收款项计提坏账准备的合理性，以及未对关联方预付款项计提坏账准备的原因。

而ST森源则在两度延期后，于6月22日晚间回复称，关联方期末应收账款余额主要为前三名关联方构成，淮安中恒新能源有限公司（以下简称淮安中恒）、河南森源新能源发电有限公司以及许昌森源新能源发电有限公司，该关联方均为森源集团下属独立的法人公司，具有清偿能力。

淮安中恒为森源集团设立的项目公司，年审会计师认为，ST森源控股股东及其实际控制人在股权被全部质押、冻结，绝大部分被轮候冻结等情况下，无法再向其下属公司提供必要的资金支持。

年审会计师表示，鉴于森源电气控股股东及其关联方相关状况，信用风险显著增加，森源电气虽提供了个别认定评估的过程及结果，但未能提供充分的评估依据。

事实上，森源集团的日子并不好过。6月18日晚间，ST森源曾发布控股股东及一致行为人所持股份被轮候冻结的公告。公告中称，森源集团最近一年与民生证券股份有限公司等三家公司的业务存在债务逾期情形，债权人已起诉并冻结相关股份。

而自2020年7月至今近一年间，ST森源已经发布9条控股股东所持股份被冻结的相关公告。年报显示，ST森源有总计55.26%的股份处于质押或冻结状态，其中53.96%来自控股股东及一致行为人。

超5亿资金蹊跷扣划尚未解谜

在ST森源被非标的2020年年报中，还有一笔蹊跷账，超5亿元的公司自有资金存在银行里，却在“公司不知情”的情况下被划扣又赶在年报披露前失而复得。

根据年报，ST森源因存于某银行的资金被划扣5.31亿元，未能及时发现并披露资金被划扣事项，导致财报内部控制失效。年审会计师表示，截至审计报告日，未能取得回函、未能执行替代程序，同时也未能获取被划扣的原因、时间及其他充分必要的审计证据，以判断森源电气是否存在应披露而未披露事项及其他应收款-被划扣资金的计量、列报是否恰当。

随后，交易所在年报问询函中，要求公司说明银行款项被划扣的具体情况，以及被扣划资金是否流向控股股东、实际控制人及其关联方，并自查是否存在未披露的资金占用或违规担保情形。

根据ST森源的回应，这5.31亿元是公司正常存放在某银行的自有资金。2021年1月1日~3月31日，ST森源未动用过该账户资金，但到了4月1日，ST森源财务部工作人员前往该银行打印一季度银行流水时，发现这5.31亿元在公司不知情的情况下没了，并怀疑是该银行违规将这笔钱划扣。

随后，ST森源成立了工作小组来落实相关情况，又“由于银行高层非正常人员变动导致工作断档”，导致这笔钱疑似被划扣相关情况至今未落实清楚。

2021年4月26日，银行将划扣资金返还公司账户；4月27日，ST森源取得了银行进账单、银行对账单，落实到被划扣资金已返还银行账户后，最终赶在4月28日，也就是年报发布当日进行了披露。

在对于问询函的回复中，ST森源表示，被扣划资金未流向控股股东、实际控制人及其关联方；截至目前，公司不存在未披露的资金占用或违规担保情形。

而根据年审会计师的回复，ST森源及某银行仍未提供资金被划扣事项相关资料。某银行相关工作人员接受年审会计师访谈时表示，被划扣资金未流向森源电气控股股东、实际控制人及其关联方，但却不清楚5.31亿元资金被划扣原因及具体划扣时间。

超5亿元的资金被划扣，公司不知情、银行也不清楚具体划扣时间，这笔钱为何能被划走、被谁划走，至今仍是谜团。

封面图片来源：摄图网