中创环保贸易业务两供应商疑为“准东家”马甲

准实控人、公司董事长王光辉2018年下半年入主后，中创环保（300056，SZ；24日收盘价5.39元）新增了贸易业务且规模激增，但其中的多个交易，最新被审计出为关联交易，且存在关联方占用资金的情况。

4月21日，中创环保披露了包括2019年年报在内的一系列公告，而其2019年年报被大华会计师事务所（以下简称大华所）出具了带强调事项段的无保留意见审计报告。

大华所指出，中创环保存在未履行相应内部决策审批程序，与其他关联方及其附属企业发生关联交易等情况。而上市公司随即承认，未能识别关联交易，未从谨慎角度履行关联交易审议程序。

按照中创环保所说，几家关联方与“准东家”上海中创凌兴能源科技集团有限公司（以下简称上海中创）存在着“远亲”关系。

不过，《每日经济新闻》记者调查发现，中创环保与此次被审计出的几家贸易供应商之间的关联，并非公司披露的那样简单，其中两家疑为“准东家”旗下的“马甲”公司。此外，公司的预付对象也疑似为一些关联方。

隐秘的关联交易被审计曝光

继2017年年报后，中创环保2019年年报再度被审计机构标注了强调事项。

大华所审计发现，中创环保存在与上海嘉昂金属材料有限公司（以下简称上海嘉昂）、上海将圣国际贸易有限公司（以下简称上海将圣）、北京科陆工贸有限公司（以下简称北京科陆）、宜兴市中新广贸铜业科技有限公司（以下简称中新广贸）等发生关联交易以及关联方资金占用的情况。

其中，2019年，中创环保向上海嘉昂、上海将圣购买商品等3627.32万元，向中新广贸销售电解铜等2.17亿元。2019年，上海嘉昂、上海将圣、北京科陆占用中创环保资金累计发生额分别达1.27亿元、9742.74万元、2710万元，相关款项已偿还。

中创环保与这几家公司的交易，都被审计认定为关联交易。这与中创环保大股东上海中创背后的股东有关。

上海中创为中创环保目前第四大股东，直接持股9.65%，同时其持有受委托表决权，且正谋求接盘其他股东的股份。而相关交易完成后，上海中创拥有的表决权达到29.34%，将成为上市公司控股股东，王光辉、宋安芳夫妇将成为中创环保实际控制人。另外，自2018年8月起，王光辉便开始担任上市公司董事长、法定代表人。

几家供应商或客户，又因何构成关联交易呢？

据中创环保披露，上海中创控股股东的监事张晓瑜为上海将圣下属子公司的法定代表人、执行董事和经理；上海中创下属子公司的执行董事、经理宋安龙为北京科陆实际控制人；上海中创控股股东下属子公司前任监事张壮壮为上海嘉昂控股股东；上海中创控股股东原高管桑维普为中新广贸控股股东的监事。由此，这4家公司为公司关联方，交易构成关联交易。

按上市公司披露的信息来看，关联多与上海中创控股股东有关。股东方面，上海中创由中创尊汇集团有限公司（以下简称中创尊汇集团）100%持股，再对后者股权穿透，最终由王光辉、宋安芳夫妇分别持股20%、80%。

对此，中创环保董秘张琳波4月24日向《每日经济新闻》记者表示：“在我们看来，这种关联关系属于弱关联，但在和审计师交流之后，双方觉得还是应该采用兜底条款，即便不是关联交易，也宁可认作关联交易”。

但《每日经济新闻》记者查询启信宝后发现，张晓瑜为中创尊汇集团的监事，上海中创下属子公司北京玉昆科技的执行董事、经理为宋安龙。从股权结构上看，上海将圣等公司与上海中创及其股东间似乎并无联系，但也并不那么简单。除了中创环保披露的情况外，张晓瑜、宋安龙还在上海中创多个关联公司任要职。

比如，张晓瑜还担任恒泰浩通贸易（中创尊汇集团参股）的经理、执行董事，而该公司同上海将圣共同投资了河北耀顺贸易。另外，张晓瑜还担任上海中创全资控股的中泰众融资产监事，而宋安龙则担任中创尊汇集团全资控股的中科华怡科技经理、执行董事。

供应商或为“准东家”方面马甲

据中创环保及其董秘所言，几家关联方为上市公司“远亲”，算作关联交易似有些勉强。但事实真是如此吗？《每日经济新闻》记者当即探访上海嘉昂、上海将圣两家公司，而这两家公司疑为上海中创抑或是中创尊汇集团方面的“马甲”。

首先，启信宝信息显示，上海嘉昂、上海将圣、上海中创的联系电话及邮箱都相同。4月23日，记者来到上海嘉昂工商注册地普陀区中山北路2550号，但登记的地址“1125室”目前为另一家贸易公司，后者公司负责人表示，上海嘉昂已于去年年中搬离普陀区。

随后，记者以实习生接到面试通知为由拨打上海嘉昂的联系电话，对方接听电话时多次询问是到哪家公司面试，并表示这里有上海嘉昂这家公司，但对外的抬头是上海群生实业集团有限公司（以下简称群生实业）和上海中创。

而在群生实业的工商注册地同样没有这家公司的踪影。但记者得知，群生实业两年前已搬往附近的星展银行大厦8楼，该处正是上海中创的办公地址，楼道中挂着群生实业、上海中创、雪松国际信托的公司标识。

记者现场看到，8楼分为两个办公区，一边是803室、804室，为雪松国际信托的办公室。另一边就是801室和802室，两个室是完全相通的，并只挂着上海中创的标识。上海中创前台工作人员称，群生实业与上海中创在一起办公。星展银行大厦物业人员也表示，两家公司的确同在一个办公室。

为何群生实业会和上海中创在同一个区域办公呢？

事实上，据记者查证，两家公司在股权上并无交集。群生实业的股东为中矿联合投资集团有限公司（以下简称中矿联合投资）、上海宵明实业发展有限公司（以下简称上海宵明实业），分别持股51%、49%。上海宵明穿透后，为其他自然人。不过，上海宵明实业工商登记的电话及邮箱，也与上海中创等一致。

同时，群生实业控股的江苏卓华国际贸易、郑州国信化工等诸多公司，这些子公司中也有很多中创尊汇集团的“熟人”。譬如：张壮壮为江苏卓华国际贸易监事、宋安龙为郑州国信化工股东（持股49%）、执行董事兼总经理。

另外，群生实业旗下乌鲁木齐仁和兴晟商贸的监事为王波波。中创环保披露王波波为中新广贸的监事。

而检索公开信息后可以看到，群生实业与上海中创的关联更为紧密。群生实业在前程无忧上发布的招聘公告中曾称，其是中创尊汇集团在上海设立的全资子公司。

从这些迹象可见，群生实业与王光辉夫妇有千丝万缕的联系。而按前面所提，上海嘉昂公司驻地的抬头是上海中创或群生实业，以此来看，上海嘉昂更像是“马甲”公司。

对于有供应商与上海中创的工商资料以及办公地址重合的情况，中创环保董秘张琳波表示，上市公司方面并未注意到这些细节，也没有核查过。

就此，记者走访了上海将圣的工商注册地，但该处目前实为楼栋的物业接待处。

还有更多关联交易隐藏？

中创环保被审计出多项关联交易，而这些业务都是公司新增的贸易业务。那么，过去两年公司贸易业务激增背后，关联交易扮演了什么角色？是否还有其他关联交易存在？

中创环保曾名为三维丝，公司此前主营滤料、环保工程、散物料输储系统和供热等。2018年，公司对贸易板块进行了整合和拓展，还形成了以“支撑公司业务发展、拓宽融资渠道”为主要目标的供应链贸易金融平台。

前几年，三维丝陷入股东内斗，上海中创开始介入上市公司。2017年11月，上海中创举牌三维丝。经过一系列动作，到2018年5月，上海中创成为三维丝表决权比例最高的股东。随后的2018年8月，王光辉开始担任三维丝董事长及总经理。

与此同时，中创环保的贸易业务激增。2018年度，公司贸易业务的营业收入为2.29亿元，同比增长41.88%，占公司营收近三成。而2019年度，公司贸易业务营业收入为6.8亿元，同比增长196.95%，占公司营业收入的46.10%。

中创环保贸易业务大幅增长，源于公司在2019年接连签署了多个大额合同。2019年4月29日，中创环保披露全资三级子公司中油三维丝签订了1.48亿元的沥青销售合同；5月27日，上市公司再度披露中油三维丝签署沥青销售合同，金额达1.44亿元。此后的6月4日、18日，中创环保相继披露中油三维丝以及公司旗下新疆三维丝签订沥青、汽油、化工品等销售合同。新疆三维丝两度同中新广贸签署大额销售合同，合同金额合计达4.2亿元。

中创环保自身并不生产相关产品，更多扮演中间商角色，而上海嘉昂、上海将圣等则成为了货源。记者研究发现，除了上海嘉昂、上海将圣外，中创环保的供应商疑似还隐藏着其他关联人。

中创环保2019年年报显示，公司向温州市雄嘉贸易有限公司（以下简称雄嘉贸易）预付了4500万元款项，占公司报告期预付款总额的33.03%。

启信宝信息显示，雄嘉贸易由自然人沈东东全资控股，沈东东参股了一家名为上海铂璨国际贸易有限公司（以下简称上海铂璨）的公司，并担任后者执行董事、法定代表人。实际上，上海铂璨的控股股东便是群生实业。沈东东还为江阴达赛贸易的监事，而江阴达赛贸易也由群生实业实际控制。

另外，中创环保2019年度向新疆通卡能源有限公司（以下简称新疆通卡）预付了1100万元款项。新疆通卡则持有北京万国诚品商贸100%股权。北京万国诚品的经理、执行董事、法定代表人为宋安龙，监事为张壮壮。

从这两家预付款对象公司的背后，沈东东与上海中创关联公司交集多，而新疆通卡下属公司的高管已被认定为关联对象为“熟面孔”。那么，对照北京科陆和上海嘉昂等的情况，雄嘉贸易、新疆通卡与中创环保之间的交易是否也应被认定为关联交易，就存在这疑问。

而中创环保贸易业务上下游产业链中均萦绕着“准东家”的身影，也一度产生大量的资金占用，难免让外界怀疑业务的公允性。针对这一问题，张琳波并未正面回应，他只是表示，上市公司的业务相对独立，不管交易对方是谁，只有对公司有利的交易，公司才会做。

封面图片来源：视觉中国图