成都推动“一带一路”税收合作，为企业“走出去”保驾护航

图为:东方电气集团波黑斯坦纳瑞项目现场

古丝绸之路绵亘万里，而距“一带一路”这一重点面向亚欧非大陆倡议的提出，转眼已近5个年头。

所谓“水深则鱼悦，城强则贾兴”。在“一带一路”倡议下，我国企业“走出去”步伐正在加快，税收也成为营商环境中直接影响企业跨国投资和经营难度的“关键一环”。长久以来，成都一直致力于对内税收指导和减负、对外推行“一带一路”税收合作，积极“从内到外”为企业“走出去”保驾护航。

税收红利释放，企业海外版图扩张

随着“一带一路”倡议共识不断增多，建设持续推进，我国企业在“一带一路”沿线国家和地区的投资经营需求正极速增长。

以成都为例，截至本年初，其所辖企业在“一带一路”沿线国家和地区在建和筹建项目共计166个，涉及金额超过100亿美元，分布在“一带一路”战略的北线、中线、南线和中心线，覆盖范围广。

近两年，成都的境外投资备案企业新增245户，备案投资总金额高达67.68亿美元，有14户备案投资总金额超过1亿美元。2013年-2017年，成都市货物出口额不断增加，且增幅递增，2017年总金额达129亿美元，同比增幅达到13.8%。这之中，“一带一路”沿线外贸出口额同比增长高达50.15%，总金额约39亿美元，产品畅销61个国家（地区）。

“成都制造”的身影，正越来越多地闪耀在“一带一路”上。

数据来源：成都市国税局

而中审众环会计事务所首席合伙人石文先指出，“在企业‘走出去’的过程中，税务服务需求是最多的。”

根据2017年成都国税企业所得税年度汇算清缴统计，其辖下“走出去”企业申报境外所得达16.76亿元，境外所得应纳税额合计2.88亿元，境外抵免所得税额高达1.21亿元，实际应纳税额抵至1.67亿元。

图为：东方电气集团瑞典风电项目

其中，境外所得合计超过一个亿的国家和地区，分别为越南、巴基斯坦、埃塞俄比亚、印度尼西亚、老挝和科威特。境外所得纳税额最高的国家或地区分别为巴基斯坦、老挝、赞比亚和印度，金额均超过一千万。

总的来看，2013年-2017年，成都市国税出口退（免）税合计超过290亿元，每年都有1300余户企业从中受益。中国电建集团成都勘测设计研究院有限公司（以下简称成勘院）正是其中一员。

3月6日，CCTV4“一带一路”特别节目《助力新丝路》，探访了位于塔吉克斯坦的格拉夫那亚水电站，将镜头聚焦参与电站技改的工程技术团队，这支团队中就有成勘院的身影。4月3日，成勘院凭借其设计的哈萨克斯坦“水电明珠”玛依纳水电站再次登上央视。

这个已成立近70年的老牌企业，正是在“一带一路”倡议下“二次创业”，抓住机会积极开拓国际市场，被授予成都市“一带一路”跨国成长企业称号。

《每日经济新闻》记者获悉，在成都税务部门政策辅导下，成勘院2016-2017年境外建筑服务实现收入8000余万元，享受增值税免税额900余万元，成勘院于今年首次就境外设计服务进行出口退（免）申报，可实现增值税退税90余万，成勘院还享受西部大开发企业、研发费用加计扣除等企业所得税优惠,正是对内的税收红利的释放，成功助推了企业海外版图的扩张。

对外合作，减少重复征税风险

“企业在海外上市，所面临的制度与中国也有不同。不同国家存在不同的法律制度，在不同的交易所、不同的资本市场也肯定有不同的交易规则。”石文先指出，如果是中国的企业到外国上市，都要按照当地的制度作出适应性变通。

其实不仅是企业“出国”上市，一般的投资和经营也面临同样的问题。税收政策的不同，可能使“走出去”企业面临各种境外税务纠纷和重复征税。

5月14日，“一带一路”税收合作会议在哈萨克斯坦首都阿斯塔纳开幕。在开幕式上，中国国家税务总局局长王军表示，“建设‘一带一路’国家和地区税收合作长效机制，是完善国际税收治理的务实之举，是持续优化营商环境的务实之举，也是促进世界经济发展的务实之举。”

据国家税务总局国际税务司司长廖体忠介绍，截至今年4月，中国税务部门已与25个国际组织和区域税收组织建立合作关系，与117个国家和地区建立双边税收合作机制，与“一带一路”54个国家和地区签署了税收协定，共发布了75份国别投资税收指南。在此基础上，成都根据其具体的“走出去”情况，又有针对性的发布了39个国家（地区）投资税收指南。

图为：成都市锦江区2018年金融业税企沙龙

所谓“内外兼修”，除了发布掌握外情的“指南”，摸清内情的“清册”也极其重要。同样以成都为例，据统计数据显示，到2017年成都已形成了国税系统226户“走出去”企业清册，比2013年底增加了88户，增幅高达64%，数据也更加准确性和完整。同时，建立境外被投资企业清册，也有利于全貌化展现本地区对外投资状况，摸清当前境外税收服务对象。

在“知己知彼”的政策帮助下，“走出去”企业的获得感正在增强。

总体来看，2015年至2017年，中国税务部门利用税收协定下的相互磋商机制，开展双边税收磋商211例，共为“走出去”和“引进来”企业消除重复征税128.78亿元。

同样得益于税收协定，“一带一路”倡议提出五年来，成都也已成功协助“走出去”企业在东道国享受税收协定待遇超过6亿元，并通过向“走出去”企业提供境外税收风险预警服务，协助解决境外税务纠纷，帮助企业避免损失上亿元。

主动作为，帮助企业“走出去”

西南财经大学教授、西财智库首席研究员汤继强表示，“税务系统助力‘一带一路’的做法，对其他部门推动‘一带一路’合作共赢有启示借鉴意义。”而成都“税务系统的做法”，不仅是帮助解决纷争避免损失，更是积极主动辅导尚未“走出去”的企业拓展海外市场。

作为全球最大的输液产品制造商，科伦药业是成都本土成长起来的大企业。

该企业原本专注于内销市场，自国家实施“一带一路”战略后，当地税务部门主动对接科伦药业，积极听取企业意见，结合其货物的出口特点，有针对性地开展退税政策及操作实务培训。

具体而言，成都税务部门首先对其在出口申报过程中的难点及风险点，提前进行提示和解决方案指导。此外，建立绿色通道，为企业定制个性化服务方案，预约服务和延时服务双管齐下，全面提升其出口退免税业务办理速度与效率。

实际上，以上做法也已于5月22日正式写入《成都市国家税务局、成都市地方税务局关于深化“放管服”改革，优化税收营商环境的若干措施》中，也即“税收营商环境”十六条。其中专门明确要“助力企业‘走出去’，服务‘一带一路’，开设办税办事绿色通道，定期开展‘走出去’企业涉税服务座谈会”等。

受惠于此，科伦药业大力拓展出口业务，截至目前，其已成为哈萨克斯坦最大的中国民营投资企业。近五年（2013—2017）来，该企业共实现出口销售额2786万美元，办理免抵退税2772万元，相比2008—2012年增长高达200%。

“得益于国家发展战略和出口税收优惠政策，今后将更加大力发展出口贸易，稳步开展国际合作与境外投资，争取公司在国际国内两个市场更加发展壮大。”该企业董事长刘革新感慨到。

“春江水暖鸭先知”，“走出去”企业和企业家也许对税收“保驾护航”的感知最敏锐，也最深刻。

正如中铁二十三局集团第三工程有限公司员工所言：“有如此专业周到的税务团队，我们才能够‘轻装上阵’，在国际竞争中‘一往无前’。因为我们从未如此深刻地认识到，‘走出去’的我们，不是一个人在孤军奋战。”