因会计差错原因 凯乐科技收警示函

每经记者 邱德坤 每经编辑 陈俊杰

12月28日，凯乐科技（600260,SH）公告称，12月26日收到了中国证券监督管理委员会湖北证监局（以下简称湖北证监局）对其下达的《湖北证监局关于对湖北凯乐科技股份有限公司采取出具警示函措施的决定》（以下简称《警示函》）。《警示函》指出，凯乐科技因会计差错导致多项定期报告出现财务信息不准确的问题。

12月28日，《每日经济新闻》记者就上述事项多次致电凯乐科技证券部，对方接电话者表示，证券部工作人员均已出差。

记者注意到，湖北证监局对凯乐科技发布的警示函针对的是凯乐科技今年10月的一则公告。

10月26日，凯乐科技发布公告称，2016年9月，公司内部进行财务规范检查，发现因财务人员运用企业会计准则的规定有误，导致上海凡卓通讯科技有限公司、长沙好房子网络科技有限公司、北京大地信合信息技术有限公司、吉林市江机民科实业有限公司非同一控制下企业合并会计处理时，未将公允价值较账面价值的增值部分归集到对应的资产项目，导致对应资产摊销金额不足。

据凯乐科技修订后的2015年年报显示，在2015年，凯乐科技完成了对上海凡卓通讯科技有限公司的并购、新增控股子公司长沙好房子网络科技有限公司，而上海凡卓通讯科技有限公司收购了北京大地信合信息技术有限公司，同时凯乐科技通过股权收购和增资的方式，实现持有吉林市江机民科实业有限公司51%的股权。

湖北证监局指出，凯乐科技的2015年度报告、2016年第一季度季报、2016年半年度报告，出现财务信息不准确、对应资产摊销金额不足的情况。

一位要求匿名的财务专家向记者分析，非同一控制下的企业就是指上市公司在相应报告期内通过并购过来的企业，而会出现上述问题，应该关注上市公司披露的会计科目是商誉（财政部发布的《企业会计准则第20号——企业合并》指出，买方对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，应当确认为商誉。）。出现摊销金额不足的情况，即表示上市公司对并购过来的公司的商誉摊销少了。

记者进一步查阅凯乐科技公告发现，公司基于前期会计差错对原先的2015年度和2016年半年度的财务报告进行了更正及追溯调整，商誉分别减少了3489.14万元和5136.43万元。

作为受凯乐科技委托的第三方审计机构，中天运会计师事务所 (特殊普通合伙)对凯乐科技的前期会计差错更正及追溯调整出具了专项审核报告，其认为凯乐科技的前期会计差错更正及追溯调整，如实反映了更正情况。

但需要注意的是，湖北证监局指出，凯乐科技仍存在信息披露不完整的问题。

据湖北证监局《警示函》，凯乐科技会形成前期会计差错的原因有两类，一是上述资产分类错误；二是凯乐科技少确认了或有对价。凯乐科技虽然对前期会计差错一并作出更正，但是未披露上述会计差错的第二类原因，导致其存在信息披露不完整的情形。

《每日经济新闻》记者辗转联系到中天运会计师事务所(特殊普通合伙)负责凯乐科技业务的负责人，对方回应称，以凯乐科技公告为准。