民企赴海外投资再引税负讨论 中国实体企业最盼减少税外收费

每经记者 李彪

“中国制造业的综合税务跟美国比的话，比它高35%。”近日，计划在美国投资10亿美元建厂生产汽车玻璃的全国政协委员、福耀集团董事长曹德旺对媒体表示。

由这一话题引发的为实体企业切实减轻税负，再次成为舆论关注的焦点。

刘俊在北京经营一家环保设备企业多年，针对企业负担的话题，他经常和同行展开交流。在接受《每日经济新闻》记者采访时刘俊表示，企业税负现在主要是25%的所得税和17%的增值税，每个企业情况不太一样，综合下来一般是35%~40%的税负。

不过刘俊也告诉记者，企业除了缴纳营业税、增值税等税收外，还需缴纳一些行政事业费以及政府性基金。因此在税收以外，一些非税收费用可能更让企业感受到压力。

企业反映非税负担偏重

中税网税务师事务所总裁王冬生告诉《每日经济新闻》记者，从25%的企业所得税和17%的增值税来看，中国的税收负担和其他国家相比属于中间水平。但是，纳税人税收之外的非税负担的确偏多。

今年3月，中国人民银行调查统计司发表了一篇有关企业税负亟待降低的文章，文中称，我国企业的总税率高于世界主要国家。2013年，我国企业的总税率为67.8%，不仅明显高于发达国家，也显著高于发展中国家泰国和南非，仅略低于巴西。

据了解，总税率旨在对企业负担的所有纳税成本进行全面测量。总税率不同于法定税率，后者是提供一个税基使用系数。总税率是用实际应纳税额除以商业利润计算出来的，商业利润反映了企业在一个财年中缴纳任何税款之前的实际利润。

12月19日，社科院发布的经济蓝皮书指出，应对经济下行，当前积极财政政策的一个核心内容是减轻企业税费负担。从长期看，有必要降低增值税税率尤其是制造业的增值税税率。

同时，企业除营业税、增值税等税收外，还需缴纳各种行政事业费以及政府性基金。中国人民银行调查统计司给出的数据是：2013年，我国非税收入占政府收入比重为42.8%，美国为15.9%，不仅大大高于主要发达国家，也明显高于一些发展中国家。

自2012年实施结构性减税政策以来，中国税收收入占生产总值的比重呈现下降趋势，但是非税收入快速增长，进而导致按此口径度量的宏观税负水平依然较高。

国家行政学院教授冯俏彬告诉《每日经济新闻》记者，要树立行政部门“不收费为正常，收费为特殊”的理念，明确税收是政府提供公共产品和公共服务的价格，在政府相关部门履行其天赋职责时，如无特殊情况，不应再在税外收费。

切实为实体经济减负

上周五闭幕的中央经济工作会议在部署明年工作时，将“着力振兴实体经济”列为四项重点工作之一，为实体经济减负早已在路上。

2016年10月，根据国家税务总局统计的数据显示，我国自2012年实施营改增试点以来，截至2015年，营改增共减税6000亿元以上，今年全面实施营改增减税预计更是高达5000亿元以上。

而在此前，2015年8月，国务院印发《降低实体经济企业成本工作方案的通知》，要求从六个方面实现实体经济降成本的目标，包括税费负担、融资成本、制度性交易成本、人工成本、能源成本和物流成本等。具体来看，国务院提出了扩大小微企业免征范围、发展中小金融机构、降低企业社保缴费比例、降低企业用地成本以及合理确定公路运输收费标准等42项措施。

财政部副部长刘昆今年6月在国新办就促进民间投资健康发展专项督查有关情况发布会上表示，目前企业认为税费负担仍然较重有几个方面的原因：一是企业认为当前税费规则体系比较复杂，制度履行成本比较高；二是行政性收费需要进一步清理，税收政策需要进一步落地；三是一些优惠政策的可达性还不够，有些政策不能直接让企业有比较好的获得感，还需要对政策做一些调整；四是“营改增”等改革确实对国家、企业的管理水平要求比较高，有些企业因为自身管理没有跟上，抵扣链条又不完整，这种情况下企业操作比较困难。

“社保这一块公司承担的比重确实比较大，完全按照法定的话，比如职工工资（月收入）10000元，个人大概是承担1800元的支出，公司要承担3000多元的费用，1万元的收入职工到手只有大约8000元，公司实际承担的是13000多元。”苏州湛清环保科技有限公司创始人王磊说，不过一个好的迹象是，社保费率已经开始调整，虽然减的比例还比较小，但是确实在往下降。

国家税务总局总会计师王陆进表示，针对营改增，下一步将进一步加强辅导，特别是对进项税抵扣率低的企业，有针对性地进行专项辅导，企业的抵扣率提高了，税负自然就会往下降。