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    专访万福生科案稽查负责人:突袭财务处发现真账U盘

    新华网 2013-05-27 14:30

    稽查人员“突袭”万福生科财务处办公室,对方措手不及。在一台电脑主机上的U盘暴露了万福生科造假的证据。

    拨开云雾:万福生科如何“玩转”9亿假账?

    历经四年半的时间,虚增收入9亿多、虚增利润2亿多。如此疯狂的造假,万福生科到底是如何做到的?稽查人员扫过真实台账中一个个零碎的数字,逐步拼接出万福生科的造假链条:利用公司自有资金进行体外循环,假冒交易,用以虚增收入和利润。

    万福生科在财务造假中,首先借用农户的身份证,为他们开立个人银行账户,但这些账户却是由万福生科来控制。公司将自有资金打到这些个人账户中,冒充为“预付给农户的收购款”;而后,再将资金从农户的个人账户上打回给公司,冒充为“客户的销售回款”。

    流程图上清晰地显示,自有资金经过一去、一回,形成虚假的资金流,凭空捏造了销售收入。

    为使从农户账户打回公司的资金显示为“客户销售回款”,万福生科又动了手脚:伪造大量银行回单,包括自刻假冒的银行业务章。

    稽查组负责人向记者介绍,“调查伊始,我们采取了先易后难、先重点突破,再全面展开的调查策略”,在通过2012年真实销售台账掌握万福生科造假模式后,对万福生科2008年以来的财务数据展开全面调查。对于虚增主营业务收入和利润这个关键的问题上,分银行资料、外围调查(以下简称“外调”)两个小组开展调查。

    银行组调取与万福生科客户回款有关的所有银行流水和凭证,需要确认每一笔相关资金的确切来源与去向。据稽查组负责人回忆,调查过程中发现了万福生科为造假掩人耳目所采取的“小伎俩”。比如,一笔资金在银行柜台现存现取,从A柜台取出,再从B柜台存进,人为割裂资金流向;再比如一些转款是通过刷公司自己装的POS机打回账户,银行确认这种资金来源的难度很大,因此稽查人员需要协调银联调取相关数据。在整个银行资料调查过程中,稽查人员共追查了300多个账户、超过10万笔流水。

    如果称资金流水为间接证据的话,那么实物成交记录便是货真价实的直接证据了。稽查组负责人向记者介绍,外调组同时调查了万福生科的销售客户和采购农户,目的是了解其真实的销售数额与原材料收购规模。

    在历时两个多月的外调过程中,稽查人员共走访调查的50多家客户,发现两类问题客户:一类是万福生科曾经的客户,交易发生时间不在万福生科上市发行期内;另一类根本就是不存在的客户,包括一些几年前就已注销或关闭的小公司,万福生科居然把其生生搬来冒充成自己的客户。在稽查过程中,万福生科也同一些客户打过招呼,可想不到的是,万福生科财报上的数字“假”得太离谱,即使客户虚报数字“帮忙”隐瞒,依旧望高难以企及。

    走访农户的过程中也有神奇的发现。稽查组负责人回忆道:“有些农户根本都不知道万福生科为他们开立了银行账户,而另一些甚至根本不是粮食经纪人,而是万福生科公司的职工、或是职工远房亲戚等。”

    由此可见,万福生科为完成一笔笔造假,可谓费劲脑筋、调动一切可利用的资源。稽查组负责人特意提到,调查过程中发现,农户也好,客户也罢,许多人对资本市场的法律制度知之甚少,法律意识较为淡漠,这不仅给稽查人员的执法调查带来困难,也为造假提供了滋生的土壤。

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